Explicaciones con fuentes oficiales sobre Planeación fiscal, en español o inglés claro, para las personas y empresas a las que servimos en Miami y mucho más allá.
La residencia fiscal federal no cambia al cruzar la línea estatal, pero la residencia estatal la decide cada estado. Así se aplica el marco del IRS (hogar fiscal, presencia sustancial y conexión más cercana) a la auditoría del estado que se deja tras una mudanza a Florida.
La base de bienes raíces heredados del causante es por regla general su FMV a la fecha del fallecimiento. Así funciona el ajuste, cuándo aplica el alternate valuation date y cómo lo cambian la propiedad comunitaria y la tenencia conjunta.
Bajo la Sección 663(b), el fiduciario de un complex trust o el executor de una sucesión puede tratar una distribución de los primeros 65 días como pagada el año anterior. Hecha en el Form 1041, la elección es irrevocable y exige presentar a tiempo.
La Sección 121 permite excluir hasta $250,000 de ganancia, o $500,000 en declaración conjunta, al vender la vivienda principal. Las pruebas de propiedad y uso de 2 de 5 años abren el trato libre de impuestos; la depreciación posterior al 6 de mayo de 1997 sigue tributando.
Las pérdidas de alquiler son pasivas por defecto y solo compensan ingreso pasivo. Una asignación de $25,000 permite deducir pérdidas contra salarios con participación activa, pero se elimina entre $100,000 y $150,000 de ingreso bruto ajustado modificado.
Un trabajador por cuenta propia con un Solo 401(k) puede mover dólares after-tax hacia una cuenta Roth más allá del límite de diferimiento electivo de $24,500 y hasta el tope de aportes anuales de 2026. Así encajan las piezas.
Para causantes fallecidos en 2026, el umbral de presentación del impuesto federal al patrimonio sube a $15,000,000. Esta guía explica cómo funciona la exención, cuándo se exige el Formulario 706 y cómo la elección de portabilidad protege al cónyuge sobreviviente.
Ninguna resolución, regulación ni aviso del IRS trata los contratos de eventos por su nombre, así que los traders de Kalshi y Polymarket eligen sin guía. Esto es lo que dice el Código de EE. UU. y por qué el límite del 90 por ciento hace de 2026 el año decisivo.
El alquiler de bienes raíces es pasivo por defecto, así que las pérdidas solo compensan ingresos pasivos. El estatus de profesional en bienes raíces, la participación activa, el alquiler a corto plazo y la Sección 121 cambian esa respuesta. Aquí explicamos cómo encaja el marco.
La One Big Beautiful Bill Act restauró la depreciación del 100 por ciento de primer año para propiedad puesta en servicio después del 19 de enero de 2025, restableció el gasto inmediato de I+D nacional y ajustó los límites de la Sección 179 para 2025 y 2026.
Las opciones de incentivo, las opciones no calificadas y las unidades de acciones restringidas generan ingreso en momentos distintos y con carácter distinto. Aquí está cuándo entra cada una en su declaración, cómo funciona el ajuste del AMT y dónde lo reporta su empleador.
Las pérdidas de alquiler son pasivas por defecto. El estatus de profesional en bienes raíces exige más de 750 horas en actividades inmobiliarias y más de la mitad de todos sus servicios personales, y además debe participar materialmente en cada alquiler.
El recargo del 3.8 por ciento aplica cuando el MAGI supera $200,000 (soltero) o $250,000 (casados en conjunto). Intereses, dividendos, ganancias de capital, rentas y regalías cuentan; los salarios no. Así funciona la regla del menor y cómo se reporta en el Formulario 8960.
Una donación por encima de la exclusión anual obliga a presentar el Formulario 709, aunque no se deba impuesto. Aquí explicamos quién presenta en 2026, cómo funciona la exclusión de $19,000 por beneficiario y cómo lo reportado consume la exclusión vitalicia de $15,000,000.
La elección de la Sección 83(b) grava las acciones restringidas al valor de la transferencia y no al valor consolidado, que suele ser mayor, pero solo si presenta el Formulario 15620 o una declaración escrita dentro de 30 días. Esto es lo que cubre y quién no puede usarla.
Una renta a corto plazo con una estadía promedio de 7 días o menos no es una actividad de alquiler bajo las reglas de actividad pasiva del IRS, así que cumplir una prueba de participación material vuelve la pérdida no pasiva contra el salario.
El límite de la deducción detallada SALT es de $40,000 para el año fiscal 2025 ($20,000 si están casados presentando por separado) y se reduce por encima de $500,000 de MAGI. Así encaja la elección PTET para socios y accionistas de corporaciones S multiestatales.
La One, Big, Beautiful Bill Act creó dos deducciones a partir del año fiscal 2025: hasta $25,000 de propinas calificadas y hasta $12,500 de horas extra calificadas, o $25,000 en declaración conjunta. Ambas se reducen por encima de $150,000 de ingreso bruto ajustado modificado.
La Sección 1202 permite a accionistas de una C corporation nacional excluir ganancia de acciones de pequeña empresa calificada. El techo de activos brutos es $75 millones para acciones emitidas después del 4 de julio de 2025 y $50 millones para las anteriores.
La Sección 174A restableció el gasto inmediato de los costos de investigación o experimentales nacionales para años fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2024. Hay una elección de amortización a 60 meses y la investigación extranjera sigue a 15 años.
La Ley Pública 119-21 hizo permanente la deducción del 100% de primer año para propiedad calificada adquirida después del 19 de enero de 2025, y fijó el tope de la Sección 179 en $2,560,000 para 2026, con la reducción a partir de $4,090,000.
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