Guía tributaria de la One Big Beautiful Bill: provisiones clave de 2026 para empresas y familias

Firmada como ley en 2025 como la One Big Beautiful Bill Act, este paquete de reconciliación reescribió varias provisiones tributarias federales con las que los dueños de negocios de Miami y el Sur de la Florida habían estado conviviendo por años. Esta guía pilar es un mapa en lenguaje llano de las provisiones que más aparecen en las declaraciones que preparamos: la depreciación de primer año para equipos y maquinaria, el gasto inmediato de investigación y desarrollo doméstico, los límites de gasto de la Sección 179 para 2025 y 2026, un nuevo vehículo de ahorro para niños llamado Trump Accounts y un crédito por adopción parcialmente refundable. Para cada provisión abajo citamos al IRS directamente y luego enlazamos con un post spoke más profundo donde vive la mecánica. Si desea un análisis contra sus propias declaraciones, nuestro equipo de soluciones de asesoría puede modelar los cambios antes de que salga su próxima declaración.

El cambio principal para los dueños de negocios es una deducción de primer año del 100 por ciento. El IRS lo dice claramente: "For most qualifying business property bought and put into use after Jan. 19, 2025, businesses can now deduct 100 percent of the cost in the first year."^[1] Eso revierte la eliminación gradual que había ido reduciendo la deducción bonificada de primer año bajo el calendario previo a la OBBB. Para un restaurante de Miami que compra equipo de cocina, una firma de construcción que compra vehículos o una consultoría que compra computadoras, el efecto práctico es que el costo completo de la propiedad calificada puesta en servicio después del 19 de enero de 2025 puede reducir la factura tributaria del año actual en lugar de repartirse a lo largo de la vida depreciable de la propiedad. Para el paso a paso sobre cómo el cambio interactúa con la Sección 179 y qué propiedad califica, vea nuestro spoke sobre depreciación bonificada del 100% y Sección 179 en 2026.

La Sección 179 permite a un negocio elegir gastar la propiedad calificada en el año en que se pone en servicio, hasta un techo anual en dólares. El techo de 2025 lo declara el IRS así: "For tax years beginning in 2025, the maximum section 179 expense deduction is $2,500,000."^[2] El techo de 2026 sube con la inflación: "For tax years beginning in 2026, the maximum section 179 expense deduction is $2,560,000."^[3] Los dueños que eligen entre la Sección 179 y la depreciación bonificada del 100 por ciento recién restaurada deben notar que la Sección 179 es electiva y tiene un techo duro en dólares, mientras que la depreciación bonificada aplica por defecto a la propiedad calificada sin techo por contribuyente una vez elegible. Para la mayoría de las compras de equipo pesado las dos provisiones se pueden acumular en el mismo año tributario.

Bajo TCJA, los contribuyentes habían tenido que capitalizar y amortizar los costos de investigación y desarrollo doméstico a lo largo de varios años tributarios, un cambio que golpeó fuerte a firmas de software, talleres de ingeniería y equipos de desarrollo de producto. La Sección 174A de OBBB deshace eso para la investigación doméstica: "For taxable years beginning after Dec. 31, 2024, taxpayers may deduct domestic research or experimental expenditures which are paid or incurred by the taxpayer during the taxable year."^[4] Los negocios que prefieren suavizar la deducción todavía pueden elegir capitalización: "Alternatively, taxpayers may elect to capitalize and take an amortization deduction for domestic research or experimental expenditures over a period of no less than 60 months"^[5]. Ese piso de 60 meses queda igual que en la versión previa de la regla. Para mecánica más profunda, una comparación entre elección y regla por defecto y cómo trabajar con el IRS en cambios de método, vea nuestro spoke sobre Sección 174A y el gasto inmediato de I+D en 2026.

OBBB también creó un nuevo vehículo de ahorro para niños llamado Trump Accounts y lo emparejó con una contribución federal piloto limitada. El resumen del IRS dice: "The federal government will make a one-time $1,000 contribution for each eligible child's account".^[6] Una vez que la cuenta está abierta, puede crecer mediante depósitos externos: "Authorized contributions from individuals and employers are allowed up to $5,000 per year".^[7] Hay un candado de mayoría de edad sobre los fondos, ya que "Generally, money cannot be withdrawn before the year the child turns 18".^[9] Las reglas de elegibilidad, la mecánica de apertura y la interacción con otros vehículos de ahorro para niños son las principales preguntas que nos hacen los padres; el panel de posts relacionados de abajo enlaza al spoke dedicado a las Trump Accounts para el desglose completo.

Las familias que adoptan obtuvieron un cambio durable, aunque parcial. El resumen del IRS es: "Beginning tax years after Dec. 31, 2024, up to $5,000 (indexed for inflation) of the adoption credit may be refundable".^[8] Antes de OBBB, todo el crédito por adopción era no refundable, lo que significa que podía llevar el impuesto a cero pero no crear un reembolso real. La porción refundable cambia las matemáticas para las familias de menores ingresos donde una parte del crédito había quedado sin usar cada año y expiraba. Las reglas de arrastre aún aplican a montos por encima de la porción refundable, así que la pregunta de planificación es cuánto acelerar de los gastos de un año de adopción hacia la ventana refundable frente a arrastrar hacia adelante contra futuras obligaciones.

Para los dueños de negocios que no han corrido gasto de primer año antes, ayuda anclar el vocabulario. La publicación del IRS sobre la depreciación de propiedad abre con su propia definición: "Depreciation is an annual income tax deduction that allows you to recover the cost or other basis of certain property over the time you use the property."^[10] La depreciación bonificada y la Sección 179 aceleran esa recuperación, permitiendo a un dueño deducir en el año uno lo que de otro modo se repartiría a lo largo de la vida depreciable de la propiedad. Entender qué compras califican para cada tratamiento y cómo la elección interactúa con las pérdidas operativas netas, la conformidad estatal con las reglas federales y los límites de actividades pasivas es donde el preparador de declaraciones gana su sueldo.

OBBB también añadió varias deducciones y créditos para trabajadores individuales, personas mayores y familias que cubrimos en posts dedicados porque sus eliminaciones graduales y reglas de calificación merecen su propio tratamiento. Los puntos principales son la nueva deducción por encima de la línea para las propinas calificadas, la nueva deducción por encima de la línea para el pago de horas extra calificadas, una deducción adicional para personas mayores y un tope elevado en la deducción por impuestos estatales y locales con una eliminación gradual basada en ingresos. Debido a que la mecánica de calificación y los umbrales de eliminación por MAGI difieren línea por línea, remitimos a los clientes a las hojas informativas sobre esas provisiones específicas en lugar de la página general de provisiones. Nuestro equipo de preparación de la declaración empresarial integra esos cambios en las declaraciones personales y empresariales que preparamos juntos.

OBBB movió varias de las líneas más grandes de una declaración de negocio, así que las conversaciones de planificación de mayor valor para 2026 son sobre el momento de las compras, la asignación entre la Sección 179 y la depreciación bonificada, y elegir el gasto inmediato de investigación doméstica frente a la elección de amortización a sesenta meses. Para las familias, las decisiones giran en torno a si abrir una Trump Account, cuándo contribuir y si el crédito por adopción refundable cambia una decisión de declaración. Nuestro equipo de preparación de la declaración empresarial maneja el modelado del lado del negocio; nuestro equipo de soluciones de asesoría corre un plan de horizonte más largo cuando la respuesta abarca varios años. Los dueños de firmas de servicios profesionales también pueden encontrar útil la página de asesoría tributaria para servicios profesionales por cómo estas provisiones se han jugado en prácticas similares.