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El Formulario 3520 reporta transferencias a un fideicomiso extranjero, su titularidad, distribuciones y regalos del exterior por encima de $100,000. La multa Sección 6677 arranca en el mayor entre $10,000 o 35 por ciento, y la Sección 6039F suma 5 por ciento al mes.
Las Streamlined Filing Compliance Procedures del IRS permiten al contribuyente no intencional ponerse al día con 3 declaraciones enmendadas y 6 años de FBAR. Según la residencia, el programa exonera las multas por completo o aplica una multa offshore del 5 por ciento.
Los inmigrantes en Miami que poseen al menos 10% de una corporación extranjera pueden convertirse en US shareholders de una CFC, lo que activa la inclusión de ingresos GILTI, la presentación del Formulario 5471 y el reporte FATCA en el Formulario 8938.
Un negocio estadounidense de propiedad extranjera suele deber declaraciones informativas como el Formulario 5471, el Formulario 5472, el FBAR y la retención FIRPTA, cada una con su propia multa. Así encajan estas presentaciones y quién debe presentarlas.
Cuando una persona extranjera vende un inmueble en EE. UU. se activa FIRPTA: el comprador retiene el 15% del monto realizado y lo reporta en el Formulario 8288. Una residencia de $300,000 o menos queda exenta, y el Formulario 8288-B reduce la retención antes del cierre.
El FBAR se debe presentar cuando sus cuentas extranjeras superan juntas $10,000 en cualquier momento del año. El Formulario 8938 comienza en $50,000 y viaja con su declaración. Muchos deben uno, algunos deben ambos, y omitir cualquiera sale caro.
Funcionarios, directores y accionistas del 10 por ciento de una corporación extranjera presentan el Formulario 5471 con su declaración de renta. Omitirlo cuesta $10,000 por empresa y por año, más $10,000 cada 30 días tras un aviso de 90 días, con tope de $50,000.
El IRS impone $25,000 cuando una corporación informante omite el Formulario 5472, y otros $25,000 por cada período de 30 días después de la ventana de 90 días. Quién presenta, qué es reportable y cómo funciona la fecha límite.
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