Denegación del ERC, retiro de reclamación y la vía del Formulario 907

La Letter 105-C es el aviso del IRS de que su reclamación del Employee Retention Credit ha sido denegada. El comunicado del IRS sobre el nuevo proceso del Formulario 907 nombra ambos tipos de carta juntos: "When an ERC claim is disallowed by the IRS, taxpayers receive a Letter 105-C or 106-C."^[5] El mismo comunicado da un plazo claro una vez que llega esa carta: "These affected taxpayers generally have two years from the date of that letter to resolve their claim administratively or to file a refund suit in Federal court if they disagree with the IRS's decision."^[5]

Si no está de acuerdo con la denegación, el IRS presenta las opciones en la página principal del ERC: "If the IRS disallowed your ERC claim with Letter 105-C and you disagree, you may request an administrative appeal, review by the IRS Independent Office of Appeals, or file suit."^[1]

El retiro es una vía separada de la apelación, y tiene elegibilidad más estricta. La página principal del ERC describe quién puede usarlo: "You can use this program if your ERC hasn't been paid yet, or if you already received a check for ERC but haven't cashed or deposited it."^[1]

Una vez que un pago se acredita, o una vez que ha recibido la carta de denegación para un período tributario dado, el retiro se cierra para ese período. La guía de la Letter 105-C es directa: "If you received Letter 105-C, you're not eligible for the claim withdrawal program for the tax periods covered in the letter."^[2] Aún podría ser elegible para retirar una reclamación de otros períodos tributarios que no se hayan procesado ni denegado. Las presentaciones laborales continuas se manejan dentro de servicios de nómina para que el próximo formulario salga limpio.

En abril de 2026 el IRS anunció una vía simplificada para que los contribuyentes que se quedan sin tiempo después de una denegación mantengan abierta su ventana de demanda de reembolso. El comunicado del IRS nombra el formulario y la ventana de elegibilidad: "submit Form 907 requesting an extension via the IRS Document Upload Tool"^[7] es ahora una opción para los contribuyentes que cumplen dos condiciones descritas en el mismo comunicado, incluido que "The taxpayer has six months or less remaining before their two-year period expires."^[8]

La guía de la Letter 105-C describe el mecanismo subyacente: "extend the time to file suit by written agreement (Form 907, Agreement to Extend the Time to Bring Suit PDF), which needs to done before the two-year period expires."^[2] La Document Upload Tool simplemente hace que la presentación sea más rápida que enviar el formulario por correo.

El ERC está delimitado por fechas específicas. La guía de la Letter 105-C señala que el crédito "is only available for eligible employers that paid qualified wages to employees between March 13, 2020, and Dec. 31, 2021."^[9] La FAQ del IRS confirma la misma ventana y añade el mecanismo del formulario: "businesses that file quarterly employment tax returns can file Form 941-X, Adjusted Employer's Quarterly Federal Tax Return or Claim for Refund PDF, to claim the credit for prior 2020 and 2021 quarters."^[3]

El Formulario 941-X es la misma declaración enmendada usada para cualquier otra corrección del Formulario 941. La página del IRS describe su propósito general: "Use Form 941-X to correct errors on a Form 941 that you previously filed."^[6] Si su empresa presentó un Formulario 941-X para reclamar el ERC, esa es la declaración en cuestión cuando el IRS envía la Letter 105-C.

Restaurantes, cuadrillas de construcción y pequeños negocios de servicios en Miami reclamaron el ERC en grandes cantidades cuando las ventanas estaban abiertas. Muchas de esas reclamaciones ahora están en auditoría, denegación parcial o estado pendiente, y el reloj de dos años desde la carta de denegación determina si el reembolso sigue vivo.

Una respuesta de Agente Inscrito maneja el empaquetado de extremo a extremo: organizar la documentación de elegibilidad, calcular el crédito por trimestre, redactar el protesto y vigilar el calendario. El trabajo correspondiente de la declaración de impuestos sobre la renta viaja junto con la respuesta a través de preparación de la declaración empresarial, ya que el ERC interactúa con la deducción salarial. Para los operadores de servicios fiscales para restaurantes y servicio de alimentos específicamente, el protesto se coordina con las presentaciones de nómina actuales para mantener limpio el próximo trimestre. Para familiares no residentes involucrados en el negocio que necesitan un US tax ID, consulte nuestra guía guía para solicitar el ITIN en Miami.