LLC vs S-Corp vs C-Corp para una pequeña empresa en Miami: cómo elegir

Las tres etiquetas se mezclan en la conversación, pero responden preguntas distintas. LLC y corporación responden a la pregunta ESTATAL: qué tipo de entidad legal tiene usted. S corporation y C corporation responden a la pregunta TRIBUTARIA FEDERAL: cómo clasifica el IRS esa entidad para efectos del impuesto sobre la renta. Una LLC de Florida es una entidad legal registrada ante la División de Corporaciones de Sunbiz, que se describe a sí misma como el índice oficial de entidades comerciales y sitio web de actividad comercial del Estado de Florida.^[8] El IRS clasifica esa LLC de una de tres maneras según los dueños y la elección que se presente. Una C corporation, en cambio, es el trato federal por defecto de un negocio incorporado. Una S corporation no es una entidad legal separada: es una elección bajo la sección 1362(a) que una corporación, o una entidad elegible para ser tratada como corporación, presenta en el Formulario 2553.^[1] Elegir bien la entidad es el primer paso de formación de empresas, y determina cada presentación que usted deberá hacer durante la vida del negocio.

Una LLC de Florida se crea presentando los Articles of Organization a través del sistema Sunbiz. La División de Corporaciones procesa a más de 3.5 millones de entidades comerciales presentadas en Florida.^[8] Una vez que existe la LLC, el trato federal por defecto lo fijan los dueños. Una LLC de un solo dueño es disregarded, por lo que sus ingresos entran en la declaración personal del dueño. Una LLC de varios dueños es una partnership por defecto. Ninguno de los dos escenarios exige una elección ante el IRS. Sobre ese trato federal por defecto se apila una capa de reporte federal del Corporate Transparency Act. Sunbiz señala: "Effective January 1, 2024, there is a Federal requirement for the Reporting of Beneficial Ownership information."^[7] Esa obligación es distinta de la formación estatal y distinta de cualquier elección S o C que presente después. Para llevar los libros al día en cada capa, nuestro servicio de contabilidad para pequeñas empresas atiende la contabilidad y preparación de la declaración empresarial atiende el lado de cumplimiento.

Una S corporation es una clasificación tributaria federal, no una entidad legal. El IRS describe el Formulario 2553 como el formulario que una corporation, or other entity eligible to be treated as a corporation, files to make an election under section 1362(a) to be an S corporation.^[1] Hay dos caminos hacia el resultado S. Un negocio recién incorporado presenta el Formulario 2553 directamente. Una LLC primero elige ser tratada como corporación en el Formulario 8832, la Entity Classification Election, y luego presenta el Formulario 2553 para convertirse en S corp.^[5] En la práctica, el IRS acepta un Formulario 2553 debidamente completado como elección presunta del estatus de asociación para una entidad elegible, así que la secuencia de dos formularios suele colapsarse en una sola presentación. Effective June 18, 2019, the filing address changed for Form 2553 filers located in certain states, así que las instrucciones vigentes determinan dónde va el formulario.^[3] Toda elección S también requiere un EIN, que cualquier entidad nueva obtiene en el Formulario SS-4.^[6]

Una C corporation es el trato federal por defecto siempre que un negocio se incorpora y no se ha hecho la elección S. La corporación presenta su propia declaración federal, paga impuesto sobre sus utilidades a nivel entidad y los accionistas pagan impuesto otra vez sobre cualquier dividendo. Ese patrón de dos capas es la desventaja de la C corp para un pequeño negocio con solo un fundador y su familia cobrando. También es, para un conjunto específico de situaciones, la ventaja: un envase corporativo real es lo que permite rondas de venture capital con acciones preferentes, planes de equity para empleados con extranjeros o inversionistas entidades, y el trato de qualified small business stock descrito en exclusión de ganancia QSBS Sección 1202. Los fundadores tecnológicos de Miami que hablan con inversionistas institucionales casi siempre terminan en una C corp por esa razón. Los restauranteros de Miami y las firmas de servicio de un solo dueño casi nunca.

El caso clásico para una elección S es un dueño-operador rentable que está pagando impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre toda la utilidad de una LLC de un solo dueño. Elegir estatus S deja al dueño dividir lo que se lleva a casa entre un salario razonable (sujeto a impuesto de nómina) y una distribución (no sujeta a impuesto de nómina). El caso Watson y el marco de compensación razonable del IRS descrito en compensación razonable de S corporation marcan qué tan bajo puede ir ese salario. La elección S no es adecuada para todo negocio. Un dueño nonresident alien descalifica toda la elección, razón por la cual las LLC de Florida de propiedad extranjera casi nunca presentan el Formulario 2553.^[1] Un negocio que quiera levantar capital institucional, emitir acciones preferentes o traer un inversionista entidad tampoco debería elegir S: esos inversionistas quieren una C corporation real. Las pérdidas son otra consideración. Un accionista S puede deducir pérdidas solo hasta su base, rastreada en un workpaper de base del accionista, descrita en base del accionista Formulario 7203.

El pago al dueño es donde las tres entidades se sienten más distintas en la práctica. El dueño de una LLC de un solo miembro toma owner draws: sin nómina, y la utilidad neta completa está sujeta a impuesto sobre el trabajo por cuenta propia al reportarse en la declaración personal. El dueño de una LLC de varios miembros toma pagos garantizados y asignaciones de utilidad, otra vez con impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre ganancias activas. Un dueño-empleado de S corp corre nómina real: la corporación emite una constancia de salario al dueño por un salario razonable, retiene y paga los impuestos de empleo, y distribuye el resto como distribución de S corp reportada al accionista. Un dueño-empleado de C corp también está en nómina, y cualquier salida adicional de efectivo llega como dividendo, que vuelve a tributar a nivel accionista. La capa de nómina que agrega una elección S no es gratis: exige contabilidad real y corridas de nómina reales, por eso nuestros servicios de nómina emparejan con una elección S en lugar de ser un pensamiento posterior.

Cualquiera que sea la entidad, el cumplimiento continuo es una pila, no una sola presentación. Toda entidad de Florida presenta un annual report en Sunbiz cada año para permanecer activa ante la División de Corporaciones.^[8] Toda entidad que cumpla los criterios federales del Corporate Transparency Act presenta la información de beneficial ownership ante FinCEN bajo el requisito effective January 1, 2024.^[7] Una S corp añade una declaración federal de S corporation en el Formulario 1120-S^[4] y una constancia de reporte por accionista. Una C corp presenta su propia declaración federal corporativa y emite una declaración informativa de dividendos cuando paga dividendos, cubierta en umbrales del Formulario 1099-DIV. Una elección de qualified subchapter S subsidiary es una presentación aparte en el Formulario 8869 cuando una S corp adquiere otra S corp.^[9] Perderse cualquier capa de esta pila cuesta más en remediación que lo que la capa costó mantener al día.

Empiece por sus dueños y su plan de capital, no por un resultado tributario. Si todos los dueños son personas de EE. UU. y el negocio se autofinanciará o se financiará con banco, una LLC de Florida es la respuesta por defecto, con una elección S añadida cuando la utilidad supere el umbral de impuesto por cuenta propia que hace valer la pena correr nómina. Si algún dueño es nonresident alien o el plan es levantar capital institucional, una C corporation, generalmente una C corp de Delaware, es la respuesta real, y la entidad operativa de Florida puede quedar debajo. Los dueños bilingües en Miami que corren firmas de servicios profesionales casi siempre terminan en el camino LLC más elección S; las entidades de importación o comercio electrónico de propiedad extranjera casi siempre se quedan como LLC de Florida sin elección S y presentan las declaraciones transfronterizas requeridas. Nuestro compromiso de soluciones de asesoría delimita la elección contra sus hechos reales antes de presentar nada en Sunbiz, y nuestra página de asesoría tributaria para servicios profesionales describe cómo se juega esto en las firmas con las que más trabajamos.